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智能互聯時代的財務戰(zhàn)略構想

時間:2015年12月23日   來源:

隨著移動互聯、大數據、云計算、物聯網、3D打印、納米和人工智能等新技術持續(xù)加速突破融合,人類即將進入智能互聯時代。智能互聯大潮席卷一切,顛覆性變革勢必發(fā)生。

被譽為本世紀最具影響力的預言家、《失控》作者凱文?凱利(Kevin Kelly)認為,未來的公司形態(tài)將不斷演化,直到徹底網絡化,一個純粹網絡化的公司具有分布式、去中心化、協作及可適應性等特點。

因此,我們應當超前籌劃,構建智能互聯時代企業(yè)的財務戰(zhàn)略框架。

一、構建智能互聯時代企業(yè)財務戰(zhàn)略的必要性和可行性

目前,企業(yè)之間的運營系統仍然是隔離的,信息孤島普遍存在,然而,跨企業(yè)的業(yè)務鏈條是普遍存在的,無論是上下游企業(yè)之間,還是企業(yè)與顧客之間,信息互動時刻都在發(fā)生,互動頻率和密度不斷提高。因此,在智能互聯時代的背景下,企業(yè)管理層應當將構建企業(yè)開放式財務信息系統放在企業(yè)的核心戰(zhàn)略層面上。

事實上,在互聯網發(fā)展二十多年之后的今天,企業(yè)的銷售產品、采購原料或服務等日常交易,絕大部分已實現電子化、網絡化,而這一趨勢,也勢必產生了海量具有價值性的電子信息數據。但是,作為企業(yè)管理工具的運營系統和財務會計系統,仍然局限于企業(yè)內部,需要人工干預或觸發(fā),才能實現企業(yè)間的信息收集或發(fā)送。

隨著人工智能和物聯網等技術的不斷成熟,產品銷售、資源采購(原料、服務和使用權等)等日常交易頻繁發(fā)生,企業(yè)在保證信息安全和商業(yè)秘密的前提下,有必要且需要有能力打破企業(yè)間信息流動障礙,實現運營管理系統的跨企業(yè)集成,推動日常運營自動化和智能化。

二、構建跨企業(yè)的財務會計系統

智能互聯時代,財務會計系統的兩個最大特點是跨企業(yè)集成和日常交易自動化。財務會計系統變革的驅動因素很多,包括系統處理的效率和準確性比人高,成本比人低等。

(一)企業(yè)會計準則嵌入系統

企業(yè)會計準則是財務會計的法定文件。在傳統財務管理模式下,財務人員拿到交易數據之后,通過解讀會計準則確定會計處理規(guī)則,生成會計憑證。部分業(yè)務實現了業(yè)務與會計處理規(guī)則的對應關系。

未來,基于人工智能等技術,企業(yè)會計準則將全部嵌入財務會計系統,幾乎涵蓋全部日常經營活動,即無論外部日常交易還是內部資源耗用,各類業(yè)務場景與會計處理規(guī)則存在一一對應關系。

(二)交易合同跨企業(yè)集成

供需雙方簽訂交易合同(包括訂單)之后,主要合同條款嵌入雙方的運營系統和財務會計系統,供需雙方的運營系統之間互相認可對方的合同條款,作為日常交易的法定依據。

(三)自動確認企業(yè)間的日常交易

在供需雙方人員或設備現場提供服務、確認交易的同時,雙方企業(yè)的運營系統互相自動化確認交易數據,包括交易地點、種類、數量、價格和金額等,實時傳送至財務會計系統。在內嵌的企業(yè)會計準則支持下,財務會計系統自動生成暫估類應收或應付會計憑證。

(四)日常交易結算自動化

供方企業(yè)的財務會計系統根據雙方交易數據和合同結算條款(稅務、發(fā)票和付款周期等)自動生成電子發(fā)票,通過系統傳遞至國家稅務系統、需方企業(yè)的財務會計系統。

需方財務會計系統根據電子發(fā)票、合同條款和稅務政策自動生成應收或應付會計憑證,確認收入或成本,同時自動生成資金支付計劃,提交開戶銀行,到期自動劃撥資金。

三、構建基于人工智能和大數據的管理會計系統

基于企業(yè)運營系統、資源配置系統和財務會計系統的基礎數據,企業(yè)管理會計系統將會為企業(yè)決策者以及利益相關人提供經營決策依據。

受追求短期利潤和技術手段等限制,很多傳統企業(yè)并沒有采用管理會計,財務管理仍然局限于財務會計數據。然而,智能互聯時代,特別是在C2B商業(yè)模式下,管理會計口徑的數據支持至關重要。此外,未來的管理會計系統將從靜態(tài)向動態(tài)發(fā)展,基于人工智能和大數據,逐步降低對人的依賴,日常交易決策支持更加實時化、自動化。

在人機交互方面,管理會計系統更加人性化,以人工智能助手的形式存在,理解人類自然語言。

(一)自動生成管理報告

常規(guī)管理方面,管理人員設定預警指標或關鍵指標之后,管理會計系統自動跟蹤指標變化,及時向管理人員預警,定期自動提供管理報告。

非常規(guī)管理方面,管理人員向管理會計系統提出管理報告需求,系統自動收集基礎數據,加工生成絕大部分管理報告,動態(tài)化、圖形化展示管理報告。

(二)日常交易決策模型

在未來的C2B商業(yè)模式下,日常交易決策模型是企業(yè)經營管理的關鍵和核心,為日常交易自動化提供支持。

產品競價決策模型用于產品銷售,主要分為三大模塊,(1)利潤目標,管理人員根據企業(yè)長期經營戰(zhàn)略、中短期經營策略和歷史經營數據,基于不同產品設定單位利潤目標和同期整體經營目標,作為產品競價依據。(2)產品成本,系統根據產品需求數量,測算資源消耗數量,根據價格預測產品成本。(3)產品競標價格,系統根據利潤目標和產品成本,自動生成產品競標價格,為企業(yè)參與市場競爭提供支持。在限定范圍內,系統根據交易決策模型實現產品銷售交易自動化。

資源采購決策模型用于資源采購,系統根據企業(yè)資源配置現狀和預計未來產品銷量,預測資源需求缺口(種類、數量和時點),根據市場供給、歷史采購價格和未來預測收益確定可接受的資源采購價格區(qū)間,為資源采購提供決策支持。在限定范圍內,系統根據資源采購決策模型實現資源采購交易自動化。

四、投資管理

投資管理包括固定資產、人力資源和股權投資,做投資規(guī)劃和決策分析時,應當充分考慮新技術(物聯網、3D打、人工智能和虛擬現實)、新商業(yè)模式和政策變化的影響,充分考慮快速變革時代的投資周期及退出成本,竭力規(guī)避線性思維模式。

(一)以租賃方式獲取非核心資產

例如獲取房產和大型設備及零部件時,要充分考慮移動辦公、3D打印、虛擬現實和共享經濟模式等技術的影響,避免進入投資陷阱。

移動辦公已經形成趨勢。未來,3D打印能夠高效率、低成本的制造設備和建筑物。虛擬現實技術能夠替代集中辦公的事務處理模式,減少辦公場地需求。智能機器人替代人工則從源頭降低設備和辦公場地需求。設備和建筑物本身智能化導致技術更新換代周期縮短。即便對于短期無法替代的設備和建筑物需求,分享經濟模式也能大幅降低使用成本。因此,企業(yè)沒理由自己購買設備、建造房屋。

因此,長期看,以租賃方式獲取非核心設備和建筑物的成本很可能低于購買方式。

(二)人力資源和人工智能

人力資源是企業(yè)最大的投資和最重要的資源,但是,未來要充分考慮人工智能的替代效應。追蹤人工智能進展,制定人工智能逐步替代或輔助人力的中長期規(guī)劃。

核心人力資源以簽訂長期合同為主,高工資換取高質量;非核心人力資源以短期合同為主,避免成為長期成本包袱。

積極借鑒先進經驗,嘗試引進人工智能技術,包括虛擬機器人和實體機器人,先小范圍試點,然后逐步擴大范圍,替代現有人工保障的業(yè)務。

(三)逐步外包設備維修、后勤和客服等非核心業(yè)務

人類社會的分工鏈條逐步拉長是長期趨勢,近年興起的業(yè)務外包便是典型代表。

針對設備維修、后勤保障、客戶服務等非核心業(yè)務,如果自行保障,如同農耕時代的自給自足的小農經濟模式,資源利用率低、專業(yè)程度低、保障成本高的屬性是天生的。目前,大部分企業(yè)的非核心業(yè)務自行保障成本高于外包模式,但是保障效率和質量沒有顯著提高,總體性價比不高。因此,外包此類業(yè)務,可以提高效率,降低成本,降低運營風險。

根據新制度經濟學理論,企業(yè)產生的原因是存在市場交易成本,企業(yè)的組織成本小于交易成本,但是,隨著智能互聯技術發(fā)展,資源效率提高,中間環(huán)節(jié)減少,交易成本逐步降低,企業(yè)直接從市場采購服務將更加經濟。

長期看,隨著人工智能技術的飛速發(fā)展,智能機器人替代或解放人力的速度將加快,范圍將迅速擴大。特別是重復性、基礎性或者規(guī)則明確的工種。

外包非核心業(yè)務,主動迎接智能機器人浪潮,能夠相應大規(guī)??s減企業(yè)員工規(guī)模,避免非核心人力資源變成沉重包袱,從源頭降低人工成本。

(四)股權投資或內部創(chuàng)新基金

新技術快速更新換代、商業(yè)模式不斷顛覆等因素決定了企業(yè)現有商業(yè)模式很難長期持續(xù),而受體制和機制限制,新商業(yè)模式又很難在企業(yè)內部產生。因此,企業(yè)需要通過股權投資或內部創(chuàng)新基金等方式,尋找未來的商業(yè)模式。

企業(yè)未來的投資方向,在于基于未來商業(yè)模式的種子性股權,或者設立企業(yè)內部創(chuàng)新基金,鼓勵創(chuàng)新,不干預經營。衡量投資成功的標準不是利潤、效率等短期指標,是與母公司商業(yè)模式的差異度和顛覆性,未來的增長潛力。

五、資源管理

企業(yè)的本質是根據顧客需求高效聚合資源的平臺,以最低成本向顧客提供產品。智能互聯是以最低的成本、最高的效率、最快的速度,發(fā)揮資源的最大效用。

智能互聯時代,傳統企業(yè)不再是資源主體,企業(yè)趨向扁平化、虛擬化,資源顆粒度將越來越小,提供的資源更多可能是某個時段的某個生產線,某個時點的某個位置(餐飲娛樂場所和交通工具),某個人某個期間的專業(yè)技能。這些資源將圍繞需求快速流動、靈活組合、高效利用,資源的跨企業(yè)頻繁流動成為常態(tài)。

(一)資源管理系統

構建跨企業(yè)的資源管理系統,在保障自身需求的前提下,能夠充分發(fā)揮自有資源的使用效率,能夠降低成本。

資源管理系統可以與業(yè)務流程密切結合,自動記錄資源分布和消耗(人工時,機器工時,原料)情況,比如通過安裝芯片,借助物聯網技術智能追蹤記錄物料消耗和工時情況。形象化動態(tài)展現資源配置和消耗情況,實現資源管理可視化。

(二)人力資源和知識管理

智能互聯時代,企業(yè)虛擬化趨勢日益明顯。隨著業(yè)務外包和人工智能的替代率不斷提高,與傳統企業(yè)相比,企業(yè)員工數量大幅度減少,只有少量關鍵部門、關鍵職能和關鍵崗位的員工。此類員工是企業(yè)高效運營、提高競爭力的核心資源。

關鍵員工的開放度、判斷力、決策速度,底層系統的靈活性、安全性和柔韌度,是企業(yè)高效率、低成本運營的核心優(yōu)勢。

因此,一方面,企業(yè)應當想法設法留住關鍵員工,另一方面,應當借鑒知識管理理念,將關鍵員工掌握的知識作為企業(yè)重要的資源,重要的企業(yè)資產,包括數據、信息和知識。通過知識地圖、關鍵員工、最佳實踐等知識管理工具,發(fā)揮企業(yè)知識資源價值。

(三)有組織的放棄

智能互聯時代,資源配置更加靈活,技術更新換代和商業(yè)模式變化更加頻繁。

因此,企業(yè)管理層應當根據經營效果、資源效用評價結果和中長期規(guī)劃等評價企業(yè)資源現狀,進行取舍分類,“有組織的放棄”現有資源,例如無效用資源、低效用資源和舊商業(yè)模式資源。

如果沒有勇氣果斷放棄此類資源,企業(yè)擁有的資源很容易變成負擔,競爭優(yōu)勢變成競爭劣勢。

總之,移動互聯、人工智能、大數據和物聯網等新技術構成的智能互聯浪潮對任何行業(yè)的影響都是全方位、革命性的。不久的將來,企業(yè)的組織形式、商業(yè)模式和資源配置方式等都會發(fā)生巨大變化。因此,企業(yè)應當主動出擊,順應時代潮流,籌劃構建智能互聯時代的企業(yè)財務戰(zhàn)略,為獲取競爭優(yōu)勢奠定基礎。